هل تساءلت يومًا عن سبب عمل العديد من الشركات الصغيرة - أكثر من 3،000،000 في آخر إحصاء - كشركة S؟ بسيط. توفر شركة S ضرائب كبيرة لأصحاب الأعمال بثلاث طرق منفصلة:
أولاً ، مقارنةً بالشركات العادية (تسمى أحيانًا الشركات C) ، يمكن لمالكي شركة S استخدام خسائر الأعمال التي تكبدوها خلال السنوات العجاف المبكرة على العائدات الشخصية للمالك كخصم. على سبيل المثال ، لنفترض أن شركة S جديدة تعاني من خسارة قدرها 20000 دولار في عامها الأول وأن الشركة مملوكة بالتساوي من قبل اثنين من الموظفين المساهمين ، سميث وجونز. يحصل كل من سميث وجونز على خصم تجاري قدره 10000 دولار على إقراراتهم الضريبية الفردية بسبب خسارة شركة S. قد يوفر هذا الخصم البالغ 10000 دولار لكل منهم ما يصل إلى 4000 دولار من ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية.
ميزة ثانية كبيرة لشركة S: بالمقارنة مع كل أشكال الأعمال الأخرى تقريبًا ، يمكن للشركات S إنقاذ أصحاب العمل الحر أو ضرائب الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية. لنفترض ، على سبيل المثال ، أن كل من آدامز وبراون وكول يمتلكان بشكل مستقل أعمال تجارية تحقق أرباحًا قدرها 90 ألف دولار سنويًا. يجوز لكل صاحب عمل دفع 13000 دولار كضرائب على الدخل. لكن ، للأسف ، هذه ليست الضريبة الوحيدة التي يدفعونها. يدفع كل مالك أيضًا ضرائب العمل الحر أو الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية.
على سبيل المثال ، يدير Adams شركته كشركة ذات مسؤولية محدودة ، وبالتالي يدفع 15.3 ٪ ، أو ما يقرب من 13500 دولار ، كضرائب على العمل الحر على أرباحه.
يدير براون عمله كشركة C التي تدفع له جميع أرباحها كمرتب. وفقًا لذلك ، يدفع براون (من خلال شركته) أيضًا 15.3٪ ، أو ما يقرب من 13500 دولار ، كضرائب للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
وضع كول مختلف. يدير كول أعماله كشركة S مما يعني أن كول يمكنه تقسيم أرباحه البالغة 90 ألف دولار إلى دفعتين: الراتب وتوزيعات شركة S. لنفترض أن كول يقول إن 40 ألف دولار فقط من أرباحه هي راتبه ويأخذ الـ 50 ألف دولار الأخرى كتوزيع "أرباح". في هذه الحالة ، يدفع كارتر 15.3٪ ضريبة الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية فقط على 40.000 دولار من الراتب. لذلك يدفع كارتر ما يقرب من 6000 دولار كضرائب للضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية - ويوفر سنويًا 7000 دولار من الضرائب مقارنة بآدمز أو براون.
تقدم الشركات S أيضًا ، في بعض الأحيان ، شكلاً ثالثًا من المدخرات الضريبية لأن الشركات S لا تدفع ضرائب دخل الشركات. هذا يعني أن الشركات S تتجنب مشكلة "الازدواج الضريبي" التي يتم الحديث عنها كثيرًا. ومع ذلك ، غالبًا ما لا تكون ميزة "عدم وجود ضرائب على دخل الشركات" بمثابة مدخرات للشركات الصغيرة ومالكيها.
ولكن اسمحوا لي أن أشرح. لنفترض أن شركتين تكسب كل منهما نفس الربح قبل الضريبة البالغ 100000 دولار أمريكي وأنهما مملوكتان للسيدة دافينشي التي تدفع أعلى معدل ضريبة دخل فيدرالي بنسبة 35٪. شركة واحدة هي شركة S والأخرى شركة C. يمكن لشركة S توزيع أرباح قدرها 100000 دولار بالكامل على دافينشي كأرباح لأنه لا توجد ضريبة على دخل الشركات. تدفع دافينشي بعد ذلك 35000 دولار كضرائب على الدخل الشخصي على أرباح شركة S ، مما يعني أنها تجني 65000 دولار من الأرباح بعد الضرائب من شركة S. وبالمقارنة ، لا تستطيع شركة C دفع 100 ألف دولار بالكامل من الأرباح إلى دافينشي. تدفع شركة C أولاً 22،250 دولارًا أمريكيًا كضرائب على دخل الشركات. عندما تدفع شركة C المبلغ المتبقي 77،750 دولارًا إلى DaVinci كأرباح ، تدفع DaVinci 11،663 دولارًا أخرى كضرائب "أرباح" بنسبة 15٪ على أرباح شركة C. هذا يعني أن DaVinci تجني ما يقرب من 66000 دولار من الأرباح بعد الضرائب من أرباح شركة C. في هذه الحالة ، توفر DaVinci المال مع شركة C على الرغم من الاضطرار إلى دفع ضريبة دخل الشركة.
كيفية الحصول على مزايا شركة S Corporation
لإنشاء شركة S وتلقي مدخرات ضريبية على شركة S ، عليك القيام بأمرين: أولاً ، يجب عليك دمج الأعمال التجارية إما كشركة عادية أو كشركة ذات مسؤولية محدودة. ثانيًا ، تحتاج إلى إجراء انتخابات مع مصلحة الضرائب الأمريكية لمعاملة الشركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة S. يتم إجراء انتخابات S باستخدام النموذج 2553 ، المتاح من موقع الويب www.irs.gov. لاحظ أن بعض الولايات (مثل نيويورك) تتطلب انتخابات ولاية S. منفصلة.
نصيحة أخيرة: يمكن لشركات S أن توفر لك آلاف الدولارات سنويًا ، ولكن لا يمكن أن تبدأ مدخراتك الضريبية حتى تختار حالة شركة S. إذا كنت مهتمًا باختيار حالة S لتوفير الضرائب للعام المقبل ، فقد ترغب في الاتصال بمستشارك الضريبي أو محاميك الآن!
ZZZZZZ